審計署審計長李金華6月23日在向全國人大常委會作審計工作報告時披露：廣東佛山民營企業(yè)主馮明昌累計從中國工商銀行南海支行（下稱南海工行）騙取貸款74．21億元，至審計時尚有余額19．29億元。經(jīng)初步核查，銀行貸款損失已超過10億元。
此案一出，震動全國。盡管有媒體去年起就對這個案子進行關(guān)注，但是馮明昌到底用了什么手段能騙到如此巨款？這些錢最終進了誰的口袋？為什么他長期作案未被發(fā)覺？幕后可有更隱蔽的黑手？這些核心問題始終籠罩著重重迷霧。
近日，審計署金融審計司司長范鵬接受“新華視點”記者獨家專訪，人們終于得以看到“黑洞”深處的種種“神秘景觀”。 “審計模型”揪出“狐貍尾巴”
廣東省佛山市南海區(qū)（原南海市）的大型板材企業(yè)華光裝飾板材有限公司（下稱南海華光）曾被譽為“民企航母”，其董事長和大股東馮明昌頭頂“鎮(zhèn)、市兩級人大代表”“廣東省優(yōu)秀民營企業(yè)家”的光環(huán)。假如沒有2003年審計署對中國工商銀行的全面審計，也許南海華光這艘欲墜的“航母”至今仍在搖曳而行。
據(jù)范鵬介紹，近年來審計署探索運用計算機等現(xiàn)代先進科技提高金融審計水平。廣州特派辦在實踐中摸索出一套“商業(yè)銀行風險審計評價模型”，通過運用該模型對工行廣東分行所有電子數(shù)據(jù)進行全面分析時，發(fā)現(xiàn)南海華光貸款風險高度集中且資金流異常。“狐貍尾巴”就這樣被發(fā)現(xiàn)，這是在2003年三四月間。
經(jīng)過數(shù)月的艱苦工作，審計人員初步摸清了南海華光案的內(nèi)情。審計署感到事關(guān)重大，于當年8月5日向國務院上報了“審計要情”。第二天國務院領(lǐng)導就作出批示，第三天中紀委開始與審計署銜接，第四天中紀委的人趕赴廣東現(xiàn)場，第五天對涉嫌者布控。由此，由中紀委牽頭，五大部委近200人組成的專案組正式對這起“驚天大案”展開調(diào)查。
南海華光位于南海區(qū)沙頭鎮(zhèn)，號稱占地1700畝，廠房面積77．4萬平方米，年產(chǎn)各類板材120多萬立方米，年貿(mào)易額達1．4億美元，總資產(chǎn)46億元，員工過萬，被稱作“亞洲最大的膠合板生產(chǎn)基地”。
馮明昌本人，在外界看來頗具傳奇色彩：小學學歷，住房面積不到80平方米，從來都是加班到凌晨4點以后才睡覺，從未去過高檔娛樂場所。他還是一個熱心公益事業(yè)的人。在沙頭鎮(zhèn)，有他捐贈的以“華光”命名的學校、醫(yī)院和公園。在南海華光辦公樓里，有一間約200平方米的大會議室，墻上掛滿了各種榮譽證書，以及各級領(lǐng)導、銀行各級行長等前來視察的照片。
真實與虛假間的差距之大令人瞠目
事實比猜想來得更直接。南海華光以原南海市沙頭鎮(zhèn)華光裝飾板材廠（1990年成立，注冊資本230萬元）起家，主要生產(chǎn)膠合板、中纖板、貼面板等。從1996年12月起，南海華光與南海工行建立信貸關(guān)系。
南海華光真正發(fā)家是在1998年至1999年間。1999年4月，工商銀行廣東分行同它簽訂了《銀企合作協(xié)議》，承諾給予5億元授信額度，并將其列為該行重點支持企業(yè)。
此后南海華光在南海工行貸款余額急劇增加，2001年為16．5億元，2002年達到17．99億元。截至審計時，南海華光共欠境內(nèi)外8家金融機構(gòu)貸款28．8億元，其中南海工行貸款19．29億元，占該行總貸款余額的15．26%。
南海華光留存在銀行的資料顯示，2002年末，南海華光總資產(chǎn)46．2億元，凈資產(chǎn)19．8億元，當年銷售收入67．6億元，當年利潤7．2億元，當年已繳納增值稅1．59億元。
但審計人員從工商、稅務部門獲取的資料表明，同期南海華光的財務狀況遠沒有這么“輝煌”。真實與虛假間的差距之大令人瞠目：總資產(chǎn)虛增36．43億元，凈資產(chǎn)虛增18．63億元，當年銷售收入虛增64．38億元，利潤虛增7．31億元，已繳納增值稅虛增1．55億元。
南海華光從注冊資本230萬元發(fā)展為凈資產(chǎn)近20億元，年均增長率接近100%，可是似乎從沒有人對這些虛假增長表示過懷疑。
騙貸手法讓審計人員“大長見識”
范鵬說，南海華光的騙貸手法，讓資深審計人員都頗長見識。
手法之一：提供虛假購銷合同，虛構(gòu)進出口貿(mào)易額。2002年南海華光以從香港華森公司購進原材料為由，向南海工行申請新增貸款4．09億元。但根據(jù)原南海市外匯管理局提供的進口付匯數(shù)據(jù)，南海華光2002年進口付匯2705萬美元，折合人民幣只有2．24億元，南海華光從中虛構(gòu)1．85億元的貿(mào)易額。
手法之二：當?shù)貒敛块T與企業(yè)聯(lián)手造假向銀行提供虛假抵押物。經(jīng)審計，南海華光在南海工行的1723．3畝土地抵押物，只有76畝具有真實合法手續(xù)。其余1647．3畝土地中，1574．3畝是在沒有土地使用證的情況下，由當?shù)貒辆殖鼍邍磷C明文件，并由當?shù)胤康禺a(chǎn)管理局負責辦理了房地產(chǎn)他項權(quán)證；另有73畝雖有土地使用證，但土地地址與房屋坐落地址不符，而當?shù)胤康禺a(chǎn)管理局卻張冠李戴辦理了房地產(chǎn)他項權(quán)證，并擅自將土地面積虛增至145．7畝。南海華光在各家金融機構(gòu)的貸款，表面上看都有抵押，但絕大部分是虛假的，一座房產(chǎn)，經(jīng)當?shù)胤康禺a(chǎn)管理局“合法批準”，可以出具多個房地產(chǎn)他項權(quán)證。
手法之三：抵押物嚴重高估。南海華光在南海工行的土地抵押物普遍高估8倍左右。例如2000年南海華光向原南海市土地資源開發(fā)總公司沙頭分公司購入位于沙頭鎮(zhèn)中線公路的土地387．48畝，轉(zhuǎn)讓單價每畝12．65萬元，總價4901．62萬元。而原南海市正平房地產(chǎn)評估所出具的評估報告，土地評估單價高達每畝109萬元，是購入價的8．66倍。
審計還發(fā)現(xiàn)，南海華光財務管理相當混亂：賬證不全，部分關(guān)聯(lián)企業(yè)甚至未設(shè)任何賬簿。
巨額貸款流向何方
南海華光從銀行獲取的大量資金到底用到了哪里？從銀行獲取的資料顯示，南海華光貸款大部分用于項目投資，如國內(nèi)的中密度纖維板廠、膠合板廠、汽輪發(fā)電廠、自用碼頭、原木和裝飾板材交易市場等五個項目，投資總額9．8億元；收購某上市公司股份3．5億元；海外投資1億多美元。
但審計發(fā)現(xiàn)，這些只是南海華光向銀行申請貸款時冠冕堂皇的理由。以收購某上市公司名義獲取的貸款3．5億元，就有3億元被挪作他用。所謂1．02億美元的海外投資，如“馬來西亞2500平方公里和新西蘭1．5億立方米原始森林采伐權(quán)”“運輸船4艘，每只噸位8000噸”等，存在非常大的虛假成分：新西蘭投資未見任何合同和付款資料，馬來西亞價值380萬美元的森林采伐權(quán)已到期失效，價值595萬美元的飛機和設(shè)備并非屬于南海華光所有。
提到南海華光貸款資金的真正去向，必須提及這家公司的組織架構(gòu)。“南海華光”其實并不是一個法律意義上的主體，它是對馮明昌成立的一系列關(guān)聯(lián)企業(yè)的統(tǒng)稱。對于銀行，“南海華光”指的是其中三個貸款主體：南海華光裝飾板材有限公司、南海粵華裝飾板材廠、南海市華泰木業(yè)有限公司。
范鵬指出，南海華光成立多家關(guān)聯(lián)企業(yè)，主要目的實際是為了貸款和洗錢。一方面，通過虛假關(guān)聯(lián)交易任意虛構(gòu)現(xiàn)金流、虛構(gòu)銷售收入，達到隨意編造財務報表以騙取貸款的目的。另一方面，通過多家關(guān)聯(lián)企業(yè)在各家金融機構(gòu)開設(shè)賬戶大量提現(xiàn)和公款私存，為將貸款資金非法轉(zhuǎn)移境外提供便利。
審計抽查2001年以來南海華光從南海工行取得的10．27億元人民幣、2500萬美元新增貸款資金，發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)入個人儲蓄賬戶或提取現(xiàn)金的資金達8．23億元，其中直接轉(zhuǎn)入馮明昌個人名下的有1449萬元。部分資金通過地下錢莊流向境外。
資深審計人員說，多數(shù)騙貸大案都是騙子與“受騙者”相互勾結(jié)的結(jié)果。馮明昌能夠騙到74億元的貸款，也絕非這個“優(yōu)秀民營企業(yè)家”一人之能。
這起震動全國的大案，誰是幕后主謀？
馮明昌與原南海市財政局關(guān)系撲朔迷離
審計署金融審計司司長范鵬指出，擁有“民營企業(yè)”之名的南海華光并非嚴格意義上的民企，它的發(fā)展與當?shù)卣芮邢嚓P(guān)。1990年成立的南海沙頭鎮(zhèn)華光裝飾板材廠，其實是一家集體企業(yè)，由沙頭鎮(zhèn)政府組建。1993年新成立的中外合資企業(yè)——南海華光裝飾板材有限公司，馮明昌出任總經(jīng)理，而法人代表、董事長卻是沙頭鎮(zhèn)干部關(guān)聯(lián)發(fā)。
這或許可以解釋為何沙頭鎮(zhèn)政府有關(guān)部門為南海華光提供包括出具虛假國土證明、出具虛假房地產(chǎn)他項權(quán)證等“便利”，卻無法解釋馮明昌為何與原南海市政府及所屬財政局投資公司往來如此密切。
審計發(fā)現(xiàn)三個疑點：其一，雙方資金往來頻繁。對南海華光銀行賬戶抽查發(fā)現(xiàn)，2001年至2003年，南海華光與原南海市財政局下屬投資公司和資產(chǎn)管理公司的資金往來總額高達11．31億元。如2002年4月到6月，市財政局直接將財政預算外資金6300萬元通過原南海市投資管理公司轉(zhuǎn)入南海華光，南海華光將其中的3000萬元全部轉(zhuǎn)入個人儲蓄賬戶，另外3300萬元用于歸還銀行貸款。
其二，雙方股權(quán)債務關(guān)系異常。南海華光法人代表馮明昌的配偶盧碧茹是香港上市公司——中國興業(yè)控股有限公司的第二大股東（第一大股東為梁紹輝代表的原南海市財政局），其購買股票的資金來源不明。“中國興業(yè)”2002年在香港發(fā)行的10億股價值2．7億元的“可轉(zhuǎn)換債券”，卻作為南海華光的質(zhì)押品，用于沖抵南海華光欠南海市財政局境外公司的2．3億元債務。
其三，雙方人員關(guān)系復雜。原南海市財政局的前任局長孫伯寬既是“中國興業(yè)”董事會執(zhí)行主席，又是南海華光所屬兩家關(guān)聯(lián)企業(yè)的總經(jīng)理；原南海市財政局干部霍栩擔任南海華光財務顧問。
市財政局的如意算盤落空之后
據(jù)知情人士稱，馮明昌與原南海市政府攀上關(guān)系，取得一大堆令人眩目的頭銜，源于其與原南海市政府及所屬官窯鎮(zhèn)政府關(guān)系密切，而香港上市公司——“中國興業(yè)”的前任股東恰好為原南海市的官窯鎮(zhèn)政府。
上世紀90年代初的官窯鎮(zhèn)政府，向當?shù)赜嘘P(guān)部門、單位及社會大量集資，并投入到香港房地產(chǎn)等項目，通過“買殼”還涉足香港的上市公司也即今天的“中國興業(yè)”。由于種種原因，投資項目失敗、經(jīng)營虧損，官窯鎮(zhèn)欠下了一大堆債。為了償還欠廣東省國際信托投資公司債務，官窯鎮(zhèn)打算拿“中國興業(yè)”的股權(quán)抵債。于是，由原南海市財政局出面，替官窯鎮(zhèn)償還了廣東省國際信托投資公司債務，從此，原南海市財政局成為“中國興業(yè)”的第一大股東。
但原南海市財政局入主“中國興業(yè)”并非長久之計。不巧的是，由于亞洲金融風暴，香港經(jīng)濟出現(xiàn)低迷，原南海市財政局打算做高股價然后在高位脫手的如意算盤落空了。
此后，原南海市財政局四處尋覓能夠接替其成為“中國興業(yè)”股東的合適人選，目標最后鎖定為南海華光的馮明昌。正是在政企合作下，南海華光成了“明星企業(yè)”。當?shù)亟鹑跈C構(gòu)紛紛向其“拋繡球”，而南海工行在勝出的同時，也注定了它所付出的代價。
南海工行的最后招術(shù)是發(fā)放虛假貸款
早在2000年9月，工商銀行廣東分行信貸管理處在對南海華光的《統(tǒng)一授信審批報告》中就指出：1、該公司為家族式管理，財務運作不規(guī)范，透明度不高，我行對掌握該公司真實財務狀況有一定困難；2、該公司貸款真實用途難于監(jiān)管，貸款回籠存在銀行體外循環(huán)情況；3、該公司目前在我行系統(tǒng)融資總額高達近10億元，風險較為集中，而且貸款抵押率為50%，貸款的第二還款來源落實不足。
范鵬說，在這樣的警告之下，南海工行仍繼續(xù)采取種種違規(guī)行為：逆程序?qū)徟⒊瑱?quán)限審批；違規(guī)發(fā)放流動資金貸款用于股本權(quán)益性投資和項目投資；短貸長用，未落實有效抵押；貸后管理嚴重失職，未按貸款用途監(jiān)督貸款的使用。
不僅如此，這家銀行還嚴重違反儲蓄管理條例和現(xiàn)金管理規(guī)定，對南海華光一路“開綠燈”，大量資金被公款私存和提現(xiàn)，致使大量貸款資金非法轉(zhuǎn)移境外。
或許，南海工行也曾想過要退出。當南海華光在交通銀行佛山分行、中國農(nóng)業(yè)銀行南海支行的貸款已被列入呆滯（四級分類）或可疑（五級分類），在深圳發(fā)展銀行佛山分行出現(xiàn)銀行承兌匯票墊款，在南海工行的貸款已無法按期償還，需要多次展期、利息被拖欠，而南海華光資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)嚴重問題的情況下，南海工行無論怎樣“力挽狂瀾”都已無濟于事了。
南海工行被“套牢”，萬般無奈下，使出的最后招術(shù)是——發(fā)放虛假貸款。2002年9月，這家銀行以南海市偉怡紙業(yè)有限公司、南海市沙頭鎮(zhèn)迎賓館、南海市資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司等12家企業(yè)名義，向南海華光發(fā)放虛假貸款1．95億元。據(jù)查，上述企業(yè)中有4家企業(yè)在工商行政管理部門批準成立的次日即取得了貸款，而貸款審批手續(xù)在企業(yè)成立前就已辦好。
當然，面對銀行的“厚愛”，馮明昌是“知恩圖報”的，他把一小部分的貸款資金返還給銀行作“小金庫”，有一部分流入個人腰包。 10億元去向不明，是誰撈到了好處
在這起政府、企業(yè)、銀行相互勾結(jié)的惡性案件中，受害的當然是國家，可誰又是最終的受益者呢？
根據(jù)南海華光提供的資料，它在境內(nèi)7家金融機構(gòu)取得的28億元貸款，約6億元用于正常生產(chǎn)經(jīng)營，約6．6億元被挪用作固定資產(chǎn)、土地及股權(quán)投資，約5億元資金通過關(guān)聯(lián)企業(yè)互轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)入個人儲蓄賬戶或直接提現(xiàn)并最終轉(zhuǎn)移境外，剩下10億元巨額資金去向不明。
而據(jù)審計初步推算，南海華光在境內(nèi)的資產(chǎn)不足10億元，逾20億元資金不知其蹤。
在審計調(diào)查過程中，原南海市財政局一再聲稱“自己也是受害者”。理由是：南海華光與原南海市政府境外企業(yè)存在貿(mào)易和借貸關(guān)系，南海華光欠原南海市財政局6億元至7億元的債務。據(jù)原南海市財政局提供的資料，2001年末，馮明昌欠原南海市政府境外自辦公司代開證款約2200萬美元，欠原南海市政府約4．2億元。
審計發(fā)現(xiàn)，上述說法存在很大疑點。其一，從抽查的6份信用證復印件看，開證人為香港國瑞發(fā)展有限公司和香港添雅投資有限公司，受益人為在剛果、獨聯(lián)體、法國、臺灣、馬來西亞等地的公司，開證用途是購買木材。而據(jù)審計人員從外匯局原南海市支局取得的數(shù)據(jù)，南海華光自成立以來進口付匯1億美元，絕大部分是以貨到付款方式結(jié)算。即使原南海市政府境外自辦公司確實代馮開信用證以購買木材，但馮進口木材已向境外付匯，為何馮仍欠市政府信用證款？
其二，所謂馮欠原南海市政府的4．2億元債務，依據(jù)是馮與香港金怡國際有限公司簽訂的借貸合同，根據(jù)合同，除6000萬港幣是在境外劃款外，其余的均在境內(nèi)由原南海市財政局所屬公司——南海投資管理公司劃入南海華光。而據(jù)審計人員調(diào)查，南海投資管理公司的資金基本上是一進一出的，首先由馮將資金打入南海投資管理公司，然后再由南海投資管理公司將該筆資金打入馮所屬公司。從資金往來看，馮在境內(nèi)實際上并沒有欠原南海市政府款項。
目前，審計工作已基本告一段落，但對于此案幕后主謀的追查仍在進行中，人們拭目以待。
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